БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

В системе "1Средприятие 8.0" существуют специальные механизмы, с помощью которых разработчик может реализовать систему бухгалтерского учета как по российским, так и по международным стандартам. В частности, в системе предусмотрена возможность реализации двойной записи проводок бухгалтерского учета.

Можно перечислить следующие основные возможности, реализуемые механизмами бухгалтерского учета:

· ведение многоуровневых планов счетов с произвольной иерархией, в которых поддерживается фиксированная или переменная разрядность кодов счетов;

· ведение аналитического учета в нескольких разрезах и уровнях;

· ведение учета одновременно по нескольким планам счетов;

· ведение консолидированного учета по нескольким юридическим лицам;

· возможность указания для отдельных разрезов аналитики произвольного числа видов учета, таких как количественный, суммовой, валютный учет и т.д.

Ведение бухгалтерского учета в системе 1Средприятие обеспечивается тремя объектами прикладного решения: План счетов, План видов характеристик и Регистр бухгалтерии.

 

Планы счетов.

План счетов позволяет описать совокупность синтетических счетов, предназначенных для группировки информации о хозяйственной деятельности предприятия. Путем настройки плана счетов и организуется, собственно, требуемая система учета. Прикладное решение может содержать любое необходимое количество планов счетов. Любой счет в плане счетов может иметь субсчета, причем количество уровней их иерархии не ограничено. В платформе 8.0 возможны проводки по счету-группе (родительскому счету). Даже если у счета есть субсчета, по нему могут делаться проводки. Маска кода счета никак не связана с иерархией счетов, однако рекомендуется назначать код счета в соответствии с уровнем иерархии, чтобы не было путаницы.

Маска кода используется для описания структуры кода счетов и субсчетов. Маска задается в произвольной форме. Если маска представлена в виде "@@@.@@@.@@", то для счета "41.1" метод возвратит строку " 41. 1". При этом к символам счета будут добавлены пробелы, а числовые фрагменты кода прижимаются вправо. Для масок, которые используют другие символы, возвращается собственно значение кода счета.

Разработчик может завести счета в плане счетов еще на этапе конфигурирования (преопределенные счета). В режиме "Предприятие" такой счет нельзя удалить. Любой предопределенный счет имеет имя, по которому к нему будет производиться обращение в программных модулях.

По любому счету или субсчету возможно ведение аналитического учета. При создании и редактировании плана счетов требуемому счету или субсчету можно поставить в соответствие необходимое количество субконто - объектов аналитического учета. Для того чтобы иметь возможность указания субконто для счетов, план счетов связывается с планом видов характеристик, в котором описаны виды субконто, применяемые для этого плана счетов. Максимальное количество субконто для плана счетов - 50.

Для каждого счета можно задать несколько разделов учета, например количественный и валютный. Они имеют тип Булево. Кроме этого можно задать несколько признаков учета субконто (например, суммовой, количественный, валютный). Признаки учета субконто позволяют установить признак использования того или иного вида субконто при формировании предопределенных счетов.

Например, если на счете "Материалы" ведется учет в разрезе субконто, то с помощью признака Количественный мы можем указать, будет ли вестись количественный учет в разрезе материалов. Если мы укажем, что количественный учет не ведется, то мы не сможем получить количественный остаток или оборот по конкретному материалу или группе материалов. Количественные показатели будут доступны только для счета в целом. При этом суммовой учет в разрезе субконто "Материалы" будет вестись, и, соответственно, можно будет получить остатки или обороты по конкретному материалу.

Рис 7.2.

Также с каждым счетом и субсчетом может быть связан ряд дополнительной информации, которая хранится в реквизитах. Например, это может быть признак, запрещающий использовать счет в проводках или реквизит, отвечающий за хранение полного наименования счета.

 

Планы видов характеристик.

Для реализации аналитического учета по субконто используется новый прикладной объект "План видов характеристик". Этот объект описывает возможные виды характеристик, в резрезе которых требуется вести аналитический учет, например, Контрагенты, Услуги и т.д.

Основное свойство у плана видов характеристик - это "Тип значения характеристик", которое указывает на объекты конфигурации, используемые в качестве субконто, например, СправочникСсылкаслуги, СправочникСсылка.Контрагенты и т.д., т.е. имеет составной тип данных. Для улучшения производительности для субконто рекомендуется выбирать только ссылочный тип данных.

В плане видов характеристик можно указать предопределенные виды характеристик (виды субконто). При редактировании преопределенного счета в Конфигураторе можно выбрать виды субконто только из предопределенных видов характеристик. В режиме "Предприятие" пользователь может добавить новые виды субконто и прикрепить их к определенному счету.

 

Рис 7.3.

Стоит отметить, что для плана счетов можно выбрать только один План видов характеристик, однако один план видов характеристик может использоваться для различных планов счетов.

 

Регистры бухгалтерии.

Для отражения в бухгалтерском учете информации о хозяйственных операциях в системе 1Сриедприятие 8.0 используются регистры бухгалтерии. В регистр бухгалтерии записываются бухгалтерские проводки, которые позволяют хранить данные хозяйственных операций с необходимой степенью детализации и группировать их по нужным признакам.

Бухгалтерская проводка в российском учете, как правило, содержит в себе две стороны - дебет и кредит. В этом случае, каждая сумма обязательно находит отражение по дебету одного счета и кредиту другого, что и называется "двойной записью".

В западных системах учета применяется другая организация учета, при которой сумма проводки может отражаться по дебету одного (нескольких счетов) и по кредиту одного (нескольких счетов) счета. При такой организации учета каждая операция может содержать несколько зависимых проводок, каждая из которых содержит движение только по одному счету (дебету или кредиту), что в общем - то не нарушает правила "двойной записи", которое поддерживается для всех записей одной операции - сумма всех дебетовых записей должна соответствовать сумме всех кредитовых записей.

Исключение из правила двойной записи составляют забалансовые счета. При формировании проводки по забалансовому счету не требуется указывать корреспондирующий счет (при выборе схемы учета с поддержкой корреспонденций) или формировать еще одну зависимую запись с противоположным типом движения (если выбрана схема без поддержки корреспонденций).

Каждый регистр бухгалтерии основывается на одном плане счетов. Если потребуется вести учет по нескольким планам счетов, то необходимо создать несколько регистров.

Рис 7.4.

В окне редактирования регистра бухгалтерии на закладке "Основные" необходимо выбрать план счетов и, если необходимо, установить флажок "Корреспонденция". В режиме с поддержкой корреспонденции будет задействован механизм двойной записи и каждая запись регистра будет содержать обязательные поля СчетДт (счет дебета) и СчетКт (счет кредита). Если же регистр не поддерживает корреспонденцию, каждая запись регистра будет содержать только одно поле - Счет.

Регистр с поддержкой корреспонденции можно представить в виде таблицы:

Счет дебета

Счет кредита

Сумма

Содержание

10.01

60.01

500

Поступили материалы

Если поддержку корреспонденции отключить, то вид регистра будет:

Счет

Вид движения

Сумма

Содержание

10.01

Дебет

500

Поступили материалы

60.01

Кредит

500

Поступили материалы

Проанализировав таблицы, мы видим, что фактически во второй таблице мы имеем то же самое, но без оборотов между счетами.

На закладке "Данные" мы можем ввести измерения, ресурсы и реквизиты регистра.

Рис 7.5.

Средства 1Средприятия 8.0 позволяют вести учет в одной базе одновременно по нескольким юридическим лицам, получать бухгалтерские итоги по каждой фирме и консолидированные сведения по холдингу. Все это реализуется добавлением таких измерений в регистр бухгалтерии как, например, Организация, Подразделение и т.д. Измерений у регистра бухгалтерии может быть несколько.

При определении структуры регистра бухгалтерии создаются ресурсы, которые могут иметь только числовой тип данных, например, сумма, количество, валютная сумма. Состав ресурсов определяется разработчиком.

Рис 7.6.

Измерения и ресурсы регистра бухгалтерии могут быть балансовыми или небалансовыми. Балансовый ресурс присутствует в проводке в единственном экземпляре (одна и та же сумма проходит по дебету и кредиту проводки). По балансовым измерениям и ресурсам подсчитываются общие итоги и поддерживается принцип двойной записи. А для небалансовых измерений и ресурсов реализовано раздельное хранение данных по дебету и по кредиту, например ВалютаДт, ВалютаКт (небалансовый ресурс ВалСумма). Такой принцип хранения увеличивает гибкость автоматизированной системы для отражения хозяйственных операций при учете и планировании.

Кроме измерений и ресурсов у регистра бухгалтерии могут быть реквизиты, в которых содержится дополнительная информация, сопровождающая каждую запись регистра. Например, в качестве реквизитов может быть создан "Комментарий" и "Код журнала". Впоследствии эти реквизиты можно использовать для поиска и отбора записей регистра.

Рис 7.7.

Поскольку записи регистра бухгалтерии отражают те или иные хозяйственные операции, выполняемые на предприятии, каждая из них связана с документом, - регистратором, номером строки этого документа, и датой - периодом. Состав документов, которые могут создавать записи в регистре бухгалтерии, задается разработчиком в процессе создания прикладного решения.

Основными функциональными возможностями, которые предоставляет регистр бухгалтерии разработчику, являются:

*      выбор записей в заданном интервале по заданным критериям;

*      выбор записей по регистратору;

*      получение остатков и оборотов на указанный момент времени по заданным значениям параметров (счет, субконто, измерения, кор. счет, кор. субконто, кор. измерения);

*      получение остатков на указанный момент времени по заданным значениям параметров (счетДт, субконтоДт, счетКт, субконтоКт, измеренияКт, измерения (для балансовых) и измеренияДт, измеренияКт (для не балансовых));

*      расчет итогов на указанную дату;

*      чтение, изменение и запись набора записей в регистр;

*      возможность записи в регистр без пересчета итогов;

*      полный пересчет итогов.

 Задание 13

1.    В документе "Оплата от клиента" предусмотрите движения по регистру бухгалтерии "Основной".

2.    Создайте отчет "Анализ счета" с выводом информации об остатках и оборотах по выбранному счету.

3.    Создайте отчет "Шахматка" с выводом информации об оборотах между счетами.