3.2 Анализ активных операций банка

 

Активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Активные операции коммерческого банка можно разделить на четыре крупные группы (см. Рисунок 15):

 

15.png

Рисунок 15 – Группы активных операций коммерческого банка

 

Анализ активных операций банка - анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размешенных банком средств.

Данный анализ является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. Для анализа используются различные показатели.

При анализе активов изучается их структура и состав. В этих целях определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы банку. Затем более детально анализируются активы, приносящие доход, прежде всего их структура по составным элементам.

При этом определяется общий объем кредитов с выделением краткосрочных, средне- и долгосрочных ссуд, а также «межбанковских кредитов, активов, вложенных в проведение факторинговых и лизинговых операций.

Особенно тщательно следует анализировать кредитные вложения с точки зрения их риска и доходности.

С точки зрения кредитного риска целесообразно выявление в ходе анализа проблемных кредитов. С этой целью могут быть использованы различные показатели: коэффициент доходности активов коммерческого банка (см. Формулу 9)  и доля рисковых активов.

 

                                            КДА = АПД / А,                                               (9)

 

где КДА - коэффициент доходности активов;

      АПД  - активы, приносящие доход;

      А - общая сумма активов коммерческого банка.

 

Данный показатель позволяет выявить долю активов, обеспечивающую получение прибыли банку, и активов, не приносящие доход (касса, корреспондентский счет, основные средства и др. статьи)

 

Далее можно выявить и оценить рисковые активы к общей сумме активов (см. Формулу 10):

 

                                               ДРА = РА / А,                                                  (10)

 

где ДРА – доля рисковых активов;

       РА - рисковые активы.

 

В группу рисковых активов включают общий объем предоставленных кредитов, а также стоимость приобретенных ценных бумаг, вложение в факторинговые и лизинговые операции.

В ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их с активами. Расчеты могут показать, насколько прибыльно осуществляются активные операции. Полученные данные сравниваются сданными аналогичных банков.

Затем исчисляются коэффициенты, характеризующие активные операции учреждении банка:

а) коэффициент использования кредитных ресурсов (см. Формулу 11):

 

                                               Ки = Р / П,                                                       (11)

 

где Ки - коэффициент использования кредитных ресурсов за текущий период;

       Р - средний остаток размещенных средств, в который включаются: ссудная задолженность в тенге и инвалюте, средства, направленные на финансирование жилищного строительства, вложения в ценные бумаги и акции, инвалюту, лизинговые операции, сумма перераспределенных кредитных ресурсов и т.д.;

      П - средний остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные, текущие счета юридических и физических лиц в тенге и инвалюте. Данный коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном, валютном и фондовом рынках.

 

б) коэффициент эффективности использования активов показывает, какая часть активов приносит доход (см. Формулу 12):

                                                

                                      Кэ = Сд / Са,                                                            (12)

 

где Сд - средние остатки по активным счетам, приносящим доходы (по счетам, указанным в показателе Р);

      Са - средние остатки по всем активным счетам.

 

При определении основных направлений вложения свободных средств необходимо исходить прежде всего из доходности и степени риска операций.

Неэффективное управление кредитными ресурсами и нерациональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просроченной задолженности, которая исчисляется по формуле 13:

 

                                              Kпз1= Зп / 31,                                                  (14)

 

где Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в инвалюте;

       31 - ссудная задолженность физических и юридических лиц в тенге и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям банка + вложения в приобретение валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретений валюты за счет фонда производственного и социального развития) + вложения в ценные бумаги (кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов) + финансирование жилищного строительства - вложения в лизинговые операции и др.

Коэффициент просроченной задолженности является основным оценочным показателен при оценке работы по управлению кредитными ресурсами.

Исчисляется также коэффициент «убытки от списания кредитов», который определяется по формуле (15):

 

                                             Кн.д. = РВПС/ Зк,                                            (15)

 

где К н.д, - коэффициент нормы допустимости потерь по кредитам;

      РВПС - резерв на возможные потери по ссудам;

      Зк - остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную.

Указанный коэффициент показывает норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности - позволяет определить основные направления контроля за качеством кредитного портфеля, выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска.