2.4 Анализ привлеченных и заемных средств
В настоящее
время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных
ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства. Один
источник - нераспределенная прибыль, другой - привлеченные средства за счет
выпуска акций, займов и т.д.
Анализировать
привлеченные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные
источники привлечения ресурсов банка (см. Рисунок 12):
Рисунок 12 –
Группы источников привлечения банковских ресурсов
Цель анализа
привлеченных и заемных средств - оценить портфель привлечения и дать предложения
по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость - максимальное
использование - требуемая ликвидность. Основным фактором, влияющим на данное
соотношение, выступает структура клиентов банка. Следовательно, обязательным
предварительным этапом анализа привлеченных средств должна быть сегментация
рынка по отдельным признакам клиентов, например резиденты и нерезиденты;
юридические и физические лица; юридические лица в разрезе отраслей деятельности;
малый, средний, большой средний остаток на счете клиента либо суммарный оборот
за месяц по счету клиента; по видам валют и др.
Основные
направления анализа привлеченных и заемных средств отражены на Рисунке
13.
Рисунок 13 -
Основные направления анализа привлеченных и заемных средств коммерческого
банка
Для коммерческих
банков вклады - это главный вид пассивов, следовательно, от характера депозитов
зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов
банка.
Норматив
привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11) (см. Формулу 6).
(6)
где Д – вклады
населения (депозиты);
К – капитал
банка.
Максимально
допустимое значение норматива установлено в размере 100%.
Однако при
анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по
срочности, по субъектам привлечения и т.д. Например, привлеченные депозиты по
срочности привлечения бывают кратко-, средне- и долгосрочными, а по субъектам
привлечения они делятся на полученные от физических, юридических лиц, бюджетных
организаций, различных обществ и т.д.;
- анализ
эффективности использования коммерческими банками привлеченных средств (см.
Формулу 7).
(7)
где Э -
эффективность использования средств;
ПС -
привлеченные средства;
КВ - сумма
кредитных вложений.
Этот показатель
характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 тенге кредитных
вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений,
осуществляемой за счет привлеченных ресурсов.
Если его
значение, например, равно 75%, то это говорит о недостаточной эффективности
использования привлеченных средств. Однако значение показателя может быть и
более 100 % (в случае, когда темпы формирования портфеля депозитов опережают
темпы роста кредитных операций). Этот факт свидетельствует об использовании
привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника
других активных операций. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем
кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но
и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат
банка.
Эффективность
использования общих обязательств банка определяется по формуле
(8).
(8)
Данное
соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка
на 1 тенге кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных
вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные
средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит
недостаточно активную кредитную политику.