3.2 Анализ активных операций банка
Активные
операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных
(заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при
одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня
ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.
Активные операции коммерческого банка можно разделить на четыре крупные группы
(см. Рисунок 15):
Рисунок 15 –
Группы активных операций коммерческого банка
Анализ активных
операций банка - анализ основных видов и направлений банковской деятельности,
изучение и оценка экономической эффективности размешенных банком
средств.
Данный анализ
является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа
разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются
мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению
ресурсов. Для анализа используются различные показатели.
При анализе
активов изучается их структура и состав. В этих целях определяется доля активов,
приносящих и не приносящих доходы банку. Затем более детально анализируются
активы, приносящие доход, прежде всего их структура по составным
элементам.
При этом
определяется общий объем кредитов с выделением краткосрочных, средне- и
долгосрочных ссуд, а также «межбанковских кредитов, активов, вложенных в
проведение факторинговых и лизинговых операций.
Особенно
тщательно следует анализировать кредитные вложения с точки зрения их риска и
доходности.
С точки зрения
кредитного риска целесообразно выявление в ходе анализа проблемных кредитов. С
этой целью могут быть использованы различные показатели: коэффициент доходности
активов коммерческого банка (см. Формулу 9) и доля рисковых
активов.
КДА = АПД / А,
(9)
где
КДА - коэффициент доходности активов;
АПД - активы,
приносящие доход;
А - общая сумма
активов коммерческого банка.
Данный
показатель позволяет выявить долю активов, обеспечивающую получение прибыли
банку, и активов, не приносящие доход (касса, корреспондентский счет, основные
средства и др. статьи)
Далее можно
выявить и оценить рисковые активы к общей сумме активов (см. Формулу
10):
ДРА
= РА / А,
(10)
где ДРА
– доля рисковых активов;
РА -
рисковые активы.
В группу
рисковых активов включают общий объем предоставленных кредитов, а также
стоимость приобретенных ценных бумаг, вложение в факторинговые и лизинговые
операции.
В ходе анализа
выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их с активами. Расчеты
могут показать, насколько прибыльно осуществляются активные операции. Полученные
данные сравниваются сданными аналогичных банков.
Затем
исчисляются коэффициенты, характеризующие активные операции учреждении банка:
а) коэффициент использования кредитных
ресурсов (см. Формулу 11):
Ки = Р / П,
(11)
где Ки -
коэффициент использования кредитных ресурсов за текущий
период;
Р -
средний остаток размещенных средств, в который включаются: ссудная задолженность
в тенге и инвалюте, средства, направленные на финансирование жилищного
строительства, вложения в ценные бумаги и акции, инвалюту, лизинговые операции,
сумма перераспределенных кредитных ресурсов и т.д.;
П - средний
остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные, текущие счета
юридических и физических лиц в тенге и инвалюте. Данный коэффициент показывает,
какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном,
валютном и фондовом рынках.
б) коэффициент эффективности использования
активов показывает, какая часть активов приносит доход (см. Формулу 12):
Кэ = Сд / Са,
(12)
где Сд - средние
остатки по активным счетам, приносящим доходы (по счетам, указанным в показателе
Р);
Са
- средние
остатки по всем активным счетам.
При определении
основных направлений вложения свободных средств необходимо исходить прежде всего
из доходности и степени риска операций.
Неэффективное
управление кредитными ресурсами и нерациональное их размещение, а также
нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию
просроченной задолженности, которая исчисляется по формуле
13:
Kпз1= Зп
/ 31,
(14)
где
Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц,
включая в инвалюте;
31 - ссудная задолженность физических и юридических лиц в
тенге и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов,
переданных другим учреждениям банка + вложения в приобретение валюты (без учета
операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретений валюты за
счет фонда производственного и социального развития) + вложения в ценные бумаги
(кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов) + финансирование
жилищного строительства - вложения в лизинговые операции и
др.
Коэффициент
просроченной задолженности является
основным оценочным показателен при оценке работы по управлению кредитными
ресурсами.
Исчисляется
также коэффициент «убытки от списания кредитов», который определяется по формуле
(15):
Кн.д. = РВПС/ Зк,
(15)
где К н.д, -
коэффициент нормы допустимости потерь по кредитам;
РВПС - резерв на
возможные потери по ссудам;
Зк - остаток
задолженности на конец отчетного периода, включая
просроченную.
Указанный
коэффициент показывает норму допустимости потерь по кредитам, а также качество
кредитного портфеля. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности -
позволяет определить основные направления контроля за качеством кредитного
портфеля, выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и
минимизацию кредитного риска.