4.3 Оценка ликвидности банка
Банк
считается ликвидным
(платежеспособным) в том случае, если суммы его наличных средств и других
ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных
источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых
обязательств. Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв
для удовлетворения любых финансовых нужд.
В современной банковской практике для
повышения ликвидности коммерческого банка теоретически можно выделить некоторые
направления его деятельности:
-
требование погашения ссуд до востребования;
-
расширение масштабности пассивных операций по привлечению средств
клиентов;
-
невозобновление ссуд, у которых истекает срок погашения;
-
выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций;
-
осуществление займов на денежном рынке, в частности от ЦБ;
-
продажа части портфеля ценных бумаг первичного резерва.
Баланс коммерческого банка считается
ликвидным, если его состояние позволяет за счет реализации средств по активу
покрывать срочные обязательства по пассиву. Иными словами: каков
пассив по сроку, таким должен быть и актив. При этом обеспечивается
равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу
в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам
банка.
На ликвидность баланса банка влияет ряд
факторов:
1. Структура его активов.
Чем
больше доля первоклассных ликвидных активов в общей сумме активов, тем
выше ликвидность баланса банка.
2. Степень риска, отдельных активных
операций.
Считается,
что, чем выше доля высокорискованных активов в балансе банка, тем ниже его
ликвидность.
3. Степень кредитоспособности
заемщиков.
Данный фактор оказывает влияние на
своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка. Чем больше
доля высокорискованных кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его
ликвидность.
4. Структура пассивов баланса.
Если
по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент,
то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее длительный
период, и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного
веса вкладов до востребования и понижение доли срочных вкладов снижают
банковскую ликвидность.
5. Надежность депозитов и займов,
полученных банком от других кредитных учреждений.
Стабильность
депозитов и займов играет даже более важную роль, чем соблюдение установленного
соотношения соответствующих активных и пассивных статей по
срокам.
Для
оценки стабильности направления средств кредитного потенциала в активы
особое значение имеет банковский анализ источников этих средств. По степени
стабильности средства кредитного потенциала коммерческого банка делят на
целиком стабильные, стабильные и нестабильные.
В первую группу входят: собственные
средства банка; средства, депонируемые на определенный срок; средства
кредитов, полученные от других банков. Стабильные средства - это все
депонированные средства по предъявлении комитентов банка.
Нестабильными являются депонированные средства, которые появляются
периодически и динамику
Регулярный
анализ структуры средств кредитного потенциала позволяет банку выявить в
движении его средств определенные закономерности, которые необходимо
использовать для выработки правильной политики в распределении этих средств
и ликвидности баланса.
Постоянный
учет банком активов с высокой степенью ликвидности способствует
действительному обеспечению финансовой прочности банков. При этом потребность в
наиболее ликвидных активах, в частности в наличных деньгах, у разных банков
неодинаковая. Она зависит от особенностей обслуживаемой клиентуры,
структуры депозитов банка, сезонных колебаний, местонахождения банка, его
удаленности от банковского учреждения, в котором пополняется кассовая
наличность.
Поддержание
ликвидности на требуемом уровне осуществляется проведением определенной политики
банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом
конкретных условий денежного рынка, специфики клиентуры, развития банковских
услуг.
В процессе анализа ликвидности баланса
коммерческого банка ставятся следующие задачи:
-
определение фактической ликвидности;
-
соответствие фактической ликвидности ее нормативам;
-
выявление факторов, вызвавших отклонение фактического значения
коэффициентов ликвидности от установленных Национальным Банком Республики
Казахстан.
На
практике уровень ликвидности баланса банка оценивается путем сопоставления
значений показателей ликвидности конкретного банка с установленными
Национальным Банком Республики Казахстан нормативами.
Согласно
постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 13 сентября
2017 года № 170 «Об установлении нормативных значений и методик расчетов
пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов
размера капитала банка на определенную дату и Правил расчета и лимитов открытой
валютной позиции» для определения уровня ликвидности баланса коммерческого банка
рассчитываются следующие показатели:
- коэффициентом
текущей ликвидности банка;
- коэффициентами
срочной ликвидности k4-1, k4-2 и k4-3;
-
коэффициентами срочной валютной ликвидности k4-4, k4-5 и k4-6.
Минимальные
значения данных показателей отражены в таблице 3.
Таблица
3 – Минимальные значения показателей ликвидности баланса коммерческого
банка
№ |
Показатели |
Минимальное
значение |
1 |
Коэффициенты
срочной ликвидности: |
|
k4
|
0,3 | |
k4-1
|
1 | |
k4-2
|
0,9 | |
k4-3
|
0,8 | |
2 |
Коэффициенты
срочной валютной ликвидности: |
|
k4-4
|
1 | |
k4-5
|
0,9 | |
k4-6
|
0,8 |
Нормативы
ликвидности, независимо от расчетных значений коэффициентов ликвидности,
определяемых на среднемесячной основе, считаются невыполненными при следующих
обстоятельствах:
1)
при наличии у банка в течение отчетного периода просроченных обязательств перед
кредиторами и вкладчиками;
2)
при превышении банком максимальных (рекомендуемых) ставок вознаграждения по
вновь привлеченным депозитам физических лиц (в тенге и в иностранной валюте),
устанавливаемых советом директоров организации, осуществляющей обязательное
гарантирование депозитов, и рекомендуемых банкам для их
соблюдения.
Коэффициент текущей ликвидности банка k4
рассчитывается по формуле (26):
k4 = СВА /
СОДВ, |
(26) |
где
СВА - среднемесячные высоколиквидные активы банка;
СОДВ
- среднемесячный размер обязательств до востребования с учетом начисленного
вознаграждения.
Коэффициент срочной ликвидности k4-1
рассчитывается по формуле (27):
k4-1 = СВА
/ РСО7 |
(27) |
где
РСО7 - среднемесячный размер срочных обязательств с оставшимся сроком
до погашения до 7 (семи) дней включительно.
Коэффициент срочной ликвидности k4-2
рассчитывается по формуле (28):
k4-2 =
СЛАОС1 + ВА / ССО1 |
(28) |
где
СЛАОС - среднемесячный размер ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения
до 1 (одного) месяца включительно;
ВА
- высоколиквидные
активы;
ССО1
- среднемесячный размер срочных обязательств с оставшимся сроком до
погашения до 1 (одного) месяца включительно.
Коэффициент срочной ликвидности k4-3
рассчитывается по формуле (29):
k4-3
= СЛАОС3 + ВА
/ ССО3 |
(29) |
где
СЛАОС3 - среднемесячный
размер ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до 3 (трех)
месяцев включительно;
ССО3
- к среднемесячному размеру
срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до 3 (трех) месяцев
включительно.
При
расчете коэффициентов ликвидности k4, k4-1, k4-2, k4-3 из размера обязательств
до востребования и размера высоколиквидных активов исключаются неинвестированные
остатки средств, принятых банком на хранение на основании кастодиального
договора.
Коэффициент срочной валютной ликвидности
k4-4 рассчитывается по формуле (30):
k4-4 =
СВАин.вал / ССОин.вал.7 |
(30) |
где
СВАин.вал - среднемесячный размер высоколиквидных активов в
иностранной валюте;
ССОин.вал.7
- среднемесячный размер срочных обязательств в этой же иностранной валюте с
оставшимся сроком до погашения до 7 (семи) дней
включительно.
Коэффициент срочной валютной ликвидности
k4-5 рассчитывается по формуле (31):
k4-5 =
СЛАОСин.вал.1 + ВА / ССОин.вал.1 |
(31) |
где
СЛАОСин.вал.1 - среднемесячный размер ликвидных активов в иностранной
валюте с оставшимся сроком до погашения до 1 (одного) месяца
включительно;
ВА
- высоколиквидные активы;
ССОин.вал.1
- к среднемесячному размеру срочных обязательств в этой же иностранной валюте с
оставшимся сроком до погашения до 1 (одного) месяца включительно.
Коэффициент срочной валютной ликвидности
k4-6 рассчитывается по формуле (32):
k4-6 =
СЛАОСин.вал.3 + ВА / ССОин.вал.3 |
(32) |
где
СЛАОСин.вал.3 - среднемесячный размер ликвидных активов в иностранной
валюте с оставшимся сроком до погашения до 3 (трех) месяцев
включительно;
ВА
- высоколиквидные активы;