4.3 Оценка ликвидности банка

 

Банк считается ликвидным (платежеспособным) в том случае, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных ис­точников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, банк должен иметь доста­точный ликвидный резерв для удовлетворения любых финансо­вых нужд.

В современной банковской практике для повышения ликвидности коммерческого банка теоретически можно выделить некоторые направления его деятельности:

- требование погашения ссуд до востребования;

- расширение масштабности пассивных операций по при­влечению средств клиентов;

- невозобновление ссуд, у которых истекает срок погашения;

- выпуск обращающихся депозитных сертификатов, обли­гаций;

- осуществление займов на денежном рынке, в частности от ЦБ;

- продажа части портфеля ценных бумаг первичного резерва.

Баланс коммерческого банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет реализации средств по активу по­крывать срочные обязательства по пассиву. Иными словами: ка­ков пассив по сроку, таким должен быть и актив. При этом обес­печивается равновесие в балансе между суммой и сроком высво­бождения средств по активу в денежной форме и суммой и сро­ком предстоящего платежа по обязательствам банка.

На ликвидность баланса банка влияет ряд факторов:

1. Структура его активов.

Чем больше доля пер­воклассных ликвидных активов в общей сумме активов, тем вы­ше ликвидность баланса банка.

2. Степень риска, отдельных активных операций.

Считается, что, чем выше доля высокорискованных активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность.

3. Степень кредитоспособности заемщиков.

Данный фактор оказывает влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка. Чем больше доля высоко­рискованных кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность.

4. Структура пассивов баланса.

Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее длительный пе­риод, и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение доли сроч­ных вкладов снижают банковскую ликвидность.

5. Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных уч­реждений. 

Стабильность депозитов и займов играет даже более важную роль, чем соблюдение установленного соотношения соответст­вующих активных и пассивных статей по срокам.

Для оценки стабильности направления средств кредитного по­тенциала в активы особое значение имеет банковский анализ источников этих средств. По степени стабильности средства кре­дитного потенциала коммерческого банка делят на целиком ста­бильные, стабильные и нестабильные.

В первую группу входят: собственные средства банка; средст­ва, депонируемые на определенный срок; средства кредитов, по­лученные от других банков. Стабильные средства - это все де­понированные средства по предъявлении комитентов банка. Не­стабильными являются депонированные средства, которые появ­ляются периодически и динамику

Регулярный анализ структуры средств кредитного потенци­ала позволяет банку выявить в движении его средств определен­ные закономерности, которые необходимо исполь­зовать для выработки правильной политики в распределении этих средств и ликвидности баланса.

Постоянный учет банком активов с высокой степенью ликвид­ности способствует действительному обеспечению финансовой прочности банков. При этом потребность в наиболее ликвидных активах, в частности в наличных деньгах, у разных банков нео­динаковая. Она зависит от особенностей обслуживаемой клиен­туры, структуры депозитов банка, сезонных колебаний, местона­хождения банка, его удаленности от банковского учреждения, в котором пополняется кассовая наличность.

Под­держание ликвидности на требуемом уровне осуществляется проведением определенной политики банка в области пассивных и ак­тивных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка, специфики клиентуры, развития банковских услуг.

В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого бан­ка ставятся следующие задачи:

- определение фактической ликвидности;

- соответствие фактической ликвидности ее нормативам;

- выявление факторов, вызвавших отклонение фактическо­го значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным Банком Республики Казахстан.

На практике уровень ликвидности баланса банка оценивается путем сопоставления значений показателей ликвидности кон­кретного банка с установленными Национальным Банком Республики Казахстан нормативами.

Согласно постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 13 сентября 2017 года № 170 «Об установлении нормативных значений и методик расчетов пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов размера капитала банка на определенную дату и Правил расчета и лимитов открытой валютной позиции» для определения уровня ликвидности баланса коммерческого банка рассчитываются следующие показатели:

- коэффициентом текущей ликвидности банка;

- коэффициентами срочной ликвидности k4-1, k4-2 и k4-3;

- коэффициентами срочной валютной ликвидности k4-4, k4-5 и k4-6.

Минимальные значения данных показателей отражены в таблице 3.

 

Таблица 3 – Минимальные значения показателей ликвидности баланса коммерческого банка

 

Показатели

Минимальное значение

1

Коэффициенты срочной ликвидности:

 

k4

0,3

k4-1  

1

k4-2

0,9

k4-3

0,8

2

Коэффициенты срочной валютной ликвидности:

 

k4-4

1

k4-5

0,9

k4-6

0,8

 

Нормативы ликвидности, независимо от расчетных значений коэффициентов ликвидности, определяемых на среднемесячной основе, считаются невыполненными при следующих обстоятельствах:

1) при наличии у банка в течение отчетного периода просроченных обязательств перед кредиторами и вкладчиками;

2) при превышении банком максимальных (рекомендуемых) ставок вознаграждения по вновь привлеченным депозитам физических лиц (в тенге и в иностранной валюте), устанавливаемых советом директоров организации, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов, и рекомендуемых банкам для их соблюдения.

 

Коэффициент текущей ликвидности банка k4 рассчитывается по формуле (26):

 

k4 = СВА / СОДВ,

(26)

 

где СВА - среднемесячные высоколиквидные активы банка;

СОДВ - среднемесячный размер обязательств до востребования с учетом начисленного вознаграждения.

 

Коэффициент срочной ликвидности k4-1 рассчитывается по формуле (27):

 

k4-1 = СВА / РСО7

(27)

 

где РСО7 - среднемесячный размер срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до 7 (семи) дней включительно.

 

Коэффициент срочной ликвидности k4-2 рассчитывается по формуле (28):

 

k4-2 = СЛАОС1 + ВА / ССО1

(28)

 

где СЛАОС - среднемесячный размер ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до 1 (одного) месяца включительно;

ВА -  высоколиквидные активы;

ССО1 - среднемесячный размер срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до 1 (одного) месяца включительно.

 

Коэффициент срочной ликвидности k4-3 рассчитывается по формуле (29):

 

k4-3 =  СЛАОС3 + ВА / ССО3

(29)

 

где СЛАОС3 - среднемесячный  размер ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до 3 (трех) месяцев включительно;

ССО3  - к среднемесячному размеру срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до 3 (трех) месяцев включительно.

 

При расчете коэффициентов ликвидности k4, k4-1, k4-2, k4-3 из размера обязательств до востребования и размера высоколиквидных активов исключаются неинвестированные остатки средств, принятых банком на хранение на основании кастодиального договора.

 

Коэффициент срочной валютной ликвидности k4-4 рассчитывается по формуле (30):

 

k4-4 = СВАин.вал / ССОин.вал.7

(30)

 

где СВАин.вал - среднемесячный размер высоколиквидных активов в иностранной валюте;

ССОин.вал.7 - среднемесячный размер срочных обязательств в этой же иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до 7 (семи) дней включительно.

Коэффициент срочной валютной ликвидности k4-5 рассчитывается по формуле (31):

 

k4-5 = СЛАОСин.вал.1 + ВА / ССОин.вал.1

(31)

 

где СЛАОСин.вал.1 - среднемесячный размер ликвидных активов в иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до 1 (одного) месяца включительно;

ВА - высоколиквидные активы;

ССОин.вал.1 - к среднемесячному размеру срочных обязательств в этой же иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до 1 (одного) месяца включительно.

Коэффициент срочной валютной ликвидности k4-6 рассчитывается по формуле (32):

 

k4-6 = СЛАОСин.вал.3 + ВА / ССОин.вал.3

(32)

 

где СЛАОСин.вал.3 - среднемесячный размер ликвидных активов в иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до 3 (трех) месяцев включительно;

ВА - высоколиквидные активы;

ССОин.вал.3 - среднемесячный размер срочных обязательств в этой же иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до 3 (трех) месяцев включительно.