3.4 Анализ кредитной деятельности банка
Каждый банк,
осуществляя выдачу кредитов, вынужден анализировать свою деятельность, чтобы
добиться оптимального результата. В разный момент времени спросом могут
пользоваться совершенно различные кредитные продукты, а также сам банк может
предлагать совершенно на разных условиях кредиты своим клиентам. При этом
анализируется как деятельность банка в целом, так и по его обособленным
подразделениям.
Анализ кредитной
деятельности банков осуществляется поэтапно (см. Рисунок 17).
Более
подробно остановимся на каждом этапе анализа кредитной деятельности
коммерческого банка.
1 этап. Проводится анализ
состава и структуры кредитных вложений банка, определяются изменения и темпы
роста. Результаты исследования заносятся в таблицу, содержащую следующие
показатели:
1)
межбанковские кредитные
операции:
‑
кредиты, предоставляемые банкам;
‑
вклады (депозиты), размещенные в банках;
‑
покупка ценных бумаг Национального банка;
‑
наращенные проценты, полученные по кредитам, предоставленным другим
банкам.
2)
кредитные операции с
клиентами:
‑
краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам;
‑
долгосрочные кредиты юридическим и физическим лицам;
‑
лизинг юридическим лицам;
‑
факторинг;
‑
средства, предоставляемые по операциям «РЕПО»;
‑
наращенные проценты, полученные по кредитам юридических и физических
лиц.
Рисунок 17 –
Этапы анализа кредитной деятельности коммерческого банка
2 этап. Проводится анализ
состава кредитных вложений по характеру задолженности его получателями и видам
кредитования с использованием следующих показателей:
1) срочная задолженность по
кредитам:
‑
межбанковским;
‑
клиентским (краткосрочные, долгосрочные)
2) пролонгированная задолженность по
кредиту:
‑
межбанковским;
‑
клиентским (краткосрочные, долгосрочные)
3) просроченная задолженность по
кредитам:
‑
межбанковским;
‑
клиентским (краткосрочные, долгосрочные)
4) сомнительная задолженность по
кредитам:
‑
межбанковским;
‑
клиентским (краткосрочные, долгосрочные).
5) валовой кредитный
портфель;
6) отчисление в резерв на покрытие различных
убытков;
7) чистый кредитный
портфель.
3 этап. Проводится анализ
распределения кредитов по срокам, в которых должны отражаться периоды выдачи
кредитов и время их погашения.
В
процессе анализа кредитных вложений целесообразно классифицировать срочную
задолженность по следующим группам:
-
до 1 месяца;
-
от 1 до 3 месяцев;
-
от 3 до 6 месяцев;
-
от 6 до 12 месяцев;
‑
более 1 года.
4 этап. Проводится анализ
состава и структуры задолженности по кредитам в зависимости от форм
обеспечения:
-
залог ценных бумаг, драгоценных металлов и имущества;
-
гарантии правительства, банков и местных органов;
-
поручительства по кредитам юридических и физических лиц;
-
мобилизационные резервы;
-
синдицированные кредиты;
-
прочая кредитная задолженность;
-
просроченная и сомнительная кредитная задолженность.
5 этап. Рассматриваются
относительные показатели, характеризующие состояние кредитных
вложений:
1)
удельный вес просроченных ссуд в общем
объеме кредитов. Нормативное значение - 0,5%.
2)
удельный вес средних остатков ссудных
активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных
активах.
Условно
считается, если соотношение больше 0,8, то можно дать положительную оценку банку
в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует
улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.
3)
темп роста средних остатков ссудных
активов рассчитывается по формуле 16:
*100% (16)
Если
Тр > 100%, то деятельность банка оценивается положительно.
Если
Тр < 100%, то работе банка можно дать негативную оценку.
Замедление
темпов роста приводит к потере позиций банка и вытеснению его с рынка более
конкурентоспособными институтами.
4)
коэффициент опережения рассчитывается по формуле17:
(17)
Значение
коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в этой
области.
5)
коэффициент, характеризующий соотношение собственных средств банка и кредитных
вложений рассчитывается по формуле 18:
(18)
6)
скорость оборота кредита рассчитывается по формуле19:
*Д
(19)
где:
– средние остатки задолженности по ссудам;
О п.к. – оборот по погашению
ссуд;
Д – число дней в
периоде.
7)
коэффициент, характеризующий удельный вес кредитных вложений в активах
рассчитывается по формуле 20:
(20)
8)
рентабельность выданных кредитов рассчитывается по формуле 21:
(21)
6 этап. Проводится анализ
соответствия сроков привлечения ресурсов со сроком размещения. При превышении
активов над пассивами по соответствующим срокам можно говорить о благоприятной
ситуации для банка.
7 этап. Проводится анализ
доходности кредитного портфеля. Данные заносятся в таблицу, содержащую следующие
показатели:
-
межбанковские кредиты;
-
кредиты, выделяемые финансовым организациям;
-
кредиты, выделяемые коммерческим организациям;
-
кредиты, выделяемые некоммерческим организациям;
-
кредиты, выделяемые юридическим лицам;
-
кредиты, выделяемые физическим лицам;
-
прочие размещенные средства.
8 этап. Проводится факторный анализ с
использованием следующей факторной модели по формуле 22:
(22)
9 этап. Расчет резервов по
оптимизации активов и разработка мероприятий, направленных на повышение
эффективности кредитной деятельности.