4.2 Оценка достаточности банковского капитала

 

Достаточность капитала коммерческого банка определяется минимально допустимым размером уставного капитала банка и специально рассчитанными для этой цели показателями. Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов и обязательств, расчета коэффициента «свободного» капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости.

Согласно постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 13 сентября 2017 года № 170 «Об установлении нормативных значений и методик расчетов пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов размера капитала банка на определенную дату и Правил расчета и лимитов открытой валютной позиции» достаточность собственного капитала банка характеризуется следующими коэффициентами:

1) коэффициент достаточности основного капитала k1, который рассчитывается по формуле (23):

 

k1 = ОК / (Ак.р. + Ар.р + ОР.),

(23)

 

где ОК - основной капитал;

Ак.р. - активы, условные и возможные обязательства, взвешенные по степени кредитного риска;

Ар.р -  активы, условные и возможные требования и обязательства, рассчитанные с учетом рыночного риска;

ОР - операционный риск;

2) коэффициент достаточности капитала первого уровня k1-2 рассчитывается по формуле (24):

 

k1-2 = К1 / (Ак.р. + Ар.р + ОР.),

(24)

 

где К 1 - капитал первого уровня.

 

3) коэффициент достаточности собственного капитала k2 рассчитывается по формуле (25):

 

k2 = СК / (Ак.р. + Ар.р + ОР.),

(25)

 

где СК - собственный капитал.

 

Активы, условные и возможные обязательства, взвешенные по степени риска, принимаемые в расчет коэффициентов k1, k1-2 и k2 включаются за вычетом резервов, сформированных в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО).

Значения коэффициентов достаточности капитала определяются как сумма значений, установленных согласно Значениям коэффициентов достаточности капитала согласно Правил применения мер раннего реагирования и методики определения факторов, влияющих на ухудшение финансового положения банка, утвержденных постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 февраля 2016 года № 69, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 13606.

В Таблице 2 представлены значения коэффициентов достаточности капитала коммерческого банка,  разработанные и утвержденные Национальным Банком Республики Казахстан.

 

Таблица 2 - Значения коэффициентов достаточности капитала коммерческого банка

 

Требования

Период

с 01.01. 2015г

с 01.01. 2017г

Достаточность основного капитала (k 1), %

5

5,5

Достаточность капитала первого уровня (k 1-2),%

6

6,5

Достаточность собственного капитала (k 2 ),%

7,5

8

 

Собственный капитал коммерческого банка  рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня за минусом следующих положительных разниц:

1) между суммой депозитов физических лиц и собственным капиталом согласно данным бухгалтерского баланса, умноженным на 5,5;

2) между провизиями (резервами), рассчитанными в соответствии с Руководством по формированию провизий (резервов) под обесценение активов банка в виде займов и дебиторской задолженности к Нормативам и провизиями (резервами), сформированными и отраженными в бухгалтерском учете банка в соответствии с МСФО и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности (далее – положительная разница).

При этом в целях определения размера собственного капитала коммерческого банка сумма депозитов физических лиц в иностранной валюте будет рассчитываться по текущему официальному курсу тенге к иностранной валюте, установленному уполномоченным органом, но не выше установленного на 1 января 2016 года.