4.2 Оценка достаточности банковского капитала
Достаточность
капитала коммерческого банка определяется минимально допустимым размером
уставного капитала банка и специально рассчитанными для этой цели показателями.
Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от
простого соотношения капитала банка и суммы всех активов и обязательств, расчета
коэффициента «свободного» капитала до соотношения капитала банка с активами,
взвешенными с учетом риска потери части их стоимости.
Согласно
постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 13 сентября
2017 года № 170 «Об установлении нормативных значений и методик расчетов
пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов
размера капитала банка на определенную дату и Правил расчета и лимитов открытой
валютной позиции» достаточность собственного капитала банка характеризуется
следующими коэффициентами:
1) коэффициент
достаточности основного капитала k1, который рассчитывается по формуле
(23):
k1 = ОК /
(Ак.р. + Ар.р + ОР.), |
(23) |
где ОК -
основной капитал;
Ак.р.
- активы, условные и возможные обязательства, взвешенные по
степени кредитного риска;
Ар.р
- активы, условные и
возможные требования и обязательства, рассчитанные с учетом рыночного
риска;
ОР -
операционный риск;
2) коэффициент
достаточности капитала первого уровня k1-2 рассчитывается по формуле
(24):
k1-2 = К1
/ (Ак.р. + Ар.р + ОР.), |
(24) |
где К 1 -
капитал первого уровня.
3) коэффициент
достаточности собственного капитала k2 рассчитывается по формуле
(25):
k2 = СК /
(Ак.р. + Ар.р + ОР.), |
(25) |
где СК -
собственный капитал.
Активы, условные
и возможные обязательства, взвешенные по степени риска, принимаемые в расчет
коэффициентов k1, k1-2 и k2 включаются за вычетом резервов, сформированных в
соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее -
МСФО).
Значения
коэффициентов достаточности капитала определяются как сумма значений,
установленных согласно Значениям коэффициентов достаточности капитала согласно
Правил применения мер раннего реагирования и методики
определения факторов, влияющих на ухудшение финансового
положения банка, утвержденных постановлением Правления Национального Банка
Республики Казахстан от 29 февраля 2016 года № 69,
зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых
актов под № 13606.
В Таблице 2
представлены значения коэффициентов
достаточности капитала коммерческого банка, разработанные и утвержденные
Национальным Банком Республики Казахстан.
Таблица
2 - Значения коэффициентов достаточности капитала
коммерческого банка
Требования |
Период | |
с
01.01. 2015г |
с
01.01. 2017г | |
Достаточность
основного капитала (k 1), % |
5 |
5,5 |
Достаточность
капитала первого уровня (k 1-2),% |
6 |
6,5 |
Достаточность
собственного капитала (k 2 ),% |
7,5 |
8 |
Собственный
капитал коммерческого банка
рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго
уровня за минусом следующих положительных разниц:
1)
между суммой депозитов физических лиц и собственным капиталом согласно данным
бухгалтерского баланса, умноженным на 5,5;
2)
между провизиями (резервами), рассчитанными в соответствии с Руководством по
формированию провизий (резервов) под обесценение активов банка в виде займов и
дебиторской задолженности к Нормативам и провизиями (резервами), сформированными
и отраженными в бухгалтерском учете банка в соответствии с МСФО и требованиями
законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой
отчетности (далее – положительная разница).