1.4 Информационная база анализа
Для того чтобы
дать обоснованную оценку положения дел в коммерческом банке необходимо
располагать достаточной и реальной информацией о его деятельности. Основными
требованиями, предъявляемыми в настоящее время к анализируемой информации,
являются: достоверность, полнота, непрерывность,
сопоставляемость.
Анализ
кредитного учреждения строится из разного рода отчетных данных, формируемых и
направляемых банком в различные инстанции и разнообразным контрагентам.
Различают три
основные группы пользователей аналитической информацией о положении дел в
кредитной организации и на финансовых рынках:
1) руководство и
персонал банка, которые на основе информации оценивают, контролируют и планируют
деятельность кредитной организации;
2) внешние
надзорные органы, применяющие эти сведения для реализации своих функций контроля
и оценки деятельности банка (НБ РК, АФН);
3) прочие
внешние пользователи, использующие банковскую информацию для оценки результатов
работы банков (настоящие и потенциальные инвесторы, кредиторы, клиенты,
корреспонденты, конкуренты, правительство и правительственные организации,
аудиторские и налоговые организации, общественность).
Информационной
базой финансового анализа в коммерческом банке является вся
система информации, используемая в финансовом управлении. Формирование
информационной базы финансового анализа должно происходить за счет внутренних и
внешних источников информации (см. Рисунок 8).
Рисунок 8 -
Источники информации
Основным
источниками, получаемыми от
высших органов государственной власти и управления, являются: законы, указы,
постановления, распоряжения, решения, а также другие нормативные и
законодательные акты.
Другая группа
информационных источников генерируются Центральным банком и относится к правилам
ведения операционной работы коммерческими банками, составляемая ими отчетности,
а также включает сведения о состоянии финансовых рынков (особенно кредитов и
депозитов); информацию, касающуюся денежного обращения, частных вкладов и
эмиссионных процессов.
Объективный и
глубокий анализ деятельности любого коммерческого банка в настоящее время нельзя
осуществить, не располагая аналогичной информацией о других банках, а также о
банковской системе в целом. Здесь наиболее важна информация о количестве
открытых счетов, объемах обслуживания частных лиц, выплачиваемых процентах по
рублевым и валютным вкладам, инвестиционной деятельности банков, а также о
финансовом положении банков - клиентов и банков
корреспондентов.
Другие
финансовые институты оказывают непосредственное влияние на условия
функционирования коммерческих банков, поскольку операции с основными
инструментами рынка являются не только одним из важнейших источников, но и
блоками их финансового конструирования, осуществляемого в целях защиты от
процентных рисков, средством поддержания необходимого уровня
ликвидности.
Весьма
значительно влияние внешнеэкономического комплекса и коммерческих банков
Республики Казахстан друг на друга.
При этом банкам необходимо владеть информацией о внешнеэкономической политике
правительства; развитии системы государственного регулирования и поддержки
внешней торговли, методах ее регулирования и. т.д.
Ведущую роль
играют международные финансовые институты -Международный валютный фонд,
Европейский банк реконструкции и развития, другие международные
валютно-кредитные организации, крупные зарубежные инвесторы и страны-
кредиторы.
Финансовое
состояние кредитного учреждения прямо и непосредственно зависит от финансового
состояния его клиентов и особенно заемщиков. Поэтому финансовые отчеты и другие
сведения, касающиеся кредитоспособности клиентов банков, относятся к числу
важнейших источников информации, используемых при проведении финансового
анализа.
Наконец,
неисчерпаемым и довольно доступным источником получения информации для
проведения финансового анализа в банках являются многочисленные публикации
материалов проводимых финансовых исследований; докладов на международных
конгресса, конференциях, симпозиумах; рекомендации экспертов по вопросам
экономического развития стран и регионов, валютно-финансовые положения
Республики Казахстан.