3.1 Оценка состояния активов банка

 

Оценка состояния активов коммерческого банка имеет большое значение для его финансовой устойчивости и определяются рядом обстоятельств. Во-первых, активы отражают стоимостные и продуктовые характеристики банка и его рыночные возможности. Во-вторых, они подвержены многочисленным рискам, оказывающим влияние на финансовый результат. В-третьих, выполняют ряд важных функций, обеспечивая ликвидность, доходность и прибыльность банка.

Выделяют следующие критерии оценки качества активов:

Доходность - отражает работоспособность активов.

Ликвидность - способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рискованностью активов.

Активы банка по степени ликвидности можно сгруппировать следующим образом (см. Рисунок 14):

 

14.png

Рисунок 14 – Группы активов банка по степени ликвидности

 

Первоклассные (высоколиквидные) ликвидные активы. К ним относятся денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентском счёте, а также государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле, банка, которые он может реализовать в случае недостаточности ликвидных средств для погашения обязательств перед кредиторами и вкладчиками.

Сравнительно ликвидные активы. Эту группу составляют краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам (на срок до 30 дней), краткосрочные межбанковские кредиты и кредиты до востребования, факторинговые операции.

Наименее ликвидные активы. Подобные активы включают долгосрочные кредитные вложения, в том числе и предоставленный финансовый лизинг и различные инвестиции.

Неликвидные активы. В эту группу активов входят здания, сооружения и другие основные фонды, нематериальные активы, некоторые виды ценных бумаг, просроченная и сомнительная задолженность по кредитам.

Степень риска - рискованность - возможность потерь при превращении активов в денежную форму. К основным видам банковских рисков относятся (см. Рисунок 14):

- валютный риск (риск потерь вследствие непредвиденного изменения курса валют: к моменту продажи валюты курс может оказаться не только ниже запланированного уровня, но и ниже курса покупки);

- процентный риск (риск превышения средней стоимости привлеченных средств банка средней ставки по активным операциям; зависит от чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок на денежном рынке);

- риск ликвидности (неспособность банка выполнить свои обязательства по проведению платежей в оговоренные сроки при недостатке средств для проведения текущих платежей);

- риск контрагента (возможность неисполнения контрагентом своих обязательств перед банком);

- операционный риск (риск потери средств в результате недостатков в организации проведения расчетов - уплаты штрафов, несвоевременное зачисление средств на счета).

Диверсифицированность - показывает степень распределения ресурсов в банках по различным сферам размещения. Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая зависимость: чем более банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.

Методы оценки банковских активов

При оценке состояния банковских активов используются в основном четыре метода: балансовой стоимости, рыночной стоимости, регламентации и экспертный метод. Два последних являются смешанными, они сочетают в себе признаки методов балансовой и рыночной стоимости. Выбор метода зависит от цели анализа и некоторых иных факторов.

Метод балансовой стоимости применяется для оценки активов в целом по банку, а также по отдельным группам кредитных организаций. В настоящее время этот метод используется отечественными банками (для отслеживания динамики активов и их отдельных разновидностей). Анализ строится на основе выявления динамического ряда объемных характеристик и структурных коэффициентов по активам в целом, отдельным портфелям, показателям прибыльности и доходности. Однако метод балансовой стоимости плохо применим в условиях кризисных явлений в банковском секторе. В неустойчивой экономической ситуации стоимость кредитов, ценных бумаг, недвижимости, дебиторской задолженности и других активов значительно меняется. Поэтому данный метод не дает возможности адекватно оценить влияние активов на финансовую устойчивость кредитной организации - их стоимость по сравнению с реальной в этом случае завышена.

Метод рыночной стоимости активов коммерческого банка более приемлем с позиций оценки их влияния на финансовую устойчивость кредитной организации. Он применяется также при анализе надежности банковской системы страны в целом. Стоимостная оценка активов особенно важна в условиях кризиса, когда происходит существенное обесценение активов. Этот метод широко распространен в международной практике.

Измерение активов банка по рыночной стоимости приводит к более динамичной и обоснованной их оценке, но является более затратным и противоречивым. Так, рыночная стоимость активов и их обесценение в разных банках оцениваются по-разному. Это отрицательно влияет на результаты оценки качества и стоимости активов банковского сектора в целом.

Условием использования данного метода является выработка одинаковых подходов к оценке рыночной стоимости отдельных видов и групп активов. Важно найти способ оценки степени обесценения отдельных видов и групп активов. При применении метода рыночной стоимости сравнивается обесценение (потеря стоимости) активов в динамике и выявляются факторы, обусловившие его изменение в анализируемом периоде; оценивается состояние других качественных показателей активов; выявляются причины потери качества активов и их обесценения. На обесценение активов влияют применяемые методы их оценки, а также «контрсчета», включающие создаваемые резервы и амортизационные отчисления.

Экспертный метод заключается в комплексном использовании совокупности количественных и качественных показателей, характеризующих состояние активов. Как правило, этот метод включает факторный анализ. Его использование отличается достаточной сложностью, поскольку предполагает высокий профессиональный уровень аналитиков. На практике мнения различных экспертов по поводу оценки одного и того же объекта зачастую отличаются.

Метод регламентации предполагает оценку состояния банковских активов по рекомендациям Национального Банка, касающимся в основном регулирования рисков кредитных вложений. Эти рекомендации отражены в документах Банка.

Важно отметить, что метод регламентации ставит целью ограничение риска вложений кредитной организации для обеспечения финансовой устойчивости банков и всего банковского сектора страны. Использование данного метода при оценке и анализе качества банковских активов представляется необходимым и целесообразным.

Для получения достоверной оценки состояния активов целесообразно комплексное применение всех известных методов. Каждый из них имеет свои достоинства и недостатки, но совокупный подход позволит снизить риск неадекватной оценки.