1.1 Роль анализа в управлении банком
Коммерческий
банк – это кредитное
учреждение, которое осуществляет расчетные, платежные, депозитные операции для
физических и юридических лиц. На данном этапе становления экономической сферы
банки являются основным инструментом для развития рыночных
отношений.
Активная
деятельность коммерческих банков на
межбанковском рынке, рынке ценных бумаг, валюты и ресурсов, переход на
международный план счетов бухгалтерского учета привели к тому, что банковские
структуры нуждаются в проведении финансового анализа, методы которого
апробированы в западных странах. Однако данный анализ должен проводиться в
соответствии с требованиями действующего законодательства
страны.
Коммерческий
банк представляет
собой сложный экономический объект, анализ его деятельности представляет собой
комплекс методов исследования и средств их реализации, функционирующих в
соответствии с принципами и правилами их применения.
Потребность в
проведении финансового анализа
вызвана объективной необходимостью иметь четкие представления о масштабах
развития банка в рамках действующих ресурсных ограничений.
Целью
финансового анализа коммерческого банка является
подтверждение его надежности, как контрагента, для других
банков.
Основными задачами финансового анализа деятельности
коммерческого банка являются:
- определение
выполнения требований по ликвидности организации;
- выявления
источников и качества банковских доходов;
- поддержание
уровня достаточного капитала банка.
Анализ
способствует получению конкурентного преимущества на рынке, помогает
поддерживать стабильность банка в изменяющейся экономической среде. Анализ
позволяет осуществлять действенный контроль со стороны руководства банка и
органов банковского надзора за функционированием финансового положения и
изменениях в финансовом положении банка.
В современном
коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент
финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность,
как известно, является
преобладающей в банке. Управление ею немыслимо без анализа.
Содержание,
место и роль финансового анализа в коммерческом бизнесе во многом зависят от
специфики деятельности кредитных учреждений связанной с производством услуг
финансового характера, посреднических между экономическими агентами, высокой
степенью зависимости от клиентской базы, возможностью отсрочки
неплатежеспособности по своим обязательствам путем повышения объемов
заимствования.
При проведении
финансового анализа коммерческого банка, учитываются следующие критерии:
- выполняются ли
экономические нормативы, которые установлены действующим
законодательством;
- анализ
показателей, которые отображают эффективность управления собственным капиталом;
- анализ
показателей, что определяют стоимость собственных и привлеченных денежных
средств;
- выявление и
анализ показателей, которые характеризуют процесс распределения пассивов и
активов коммерческого банка, а также управление видами его активных операций;
- анализ
факторов, которые имеют непосредственное влияние на деятельность банка и его
финансовое состояние;
- выполнение
расчетов, что связаны с определением доходности финансовых
инструментов.
Роль финансового
анализа в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и
качества управления является не только ответственной, но и определяющей
жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в
целом. Содержание финансового анализа, его роль и значение в управлении
коммерческим банком представлены на рисунке 1.
Рисунок 1 -
Основные элементы и важнейшие направления реализации финансового анализа в
управлении коммерческим банком
Важной
особенностью финансового анализа в банках является то, что деятельность их
неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они
функционируют. Поэтому проведению финансового анализа в банке должен
предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды, суть
которого состоит в изучении и оценке уровня планируемых поступлений инвестиций в
банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам рефинансирования, в
анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, таких, как уровень
номинальных и реальных процентных ставок, динамики валютного курса, кривых
доходности различных финансовых инструментов.
Сущность
финансового анализа во многом
определяется его объектами, которые в
коммерческом банке отражают в совокупности содержание всей финансовой
деятельности кредитного учреждения. По мере углубления анализа объекты его
детализируются, которые отражены на
рисунке 2.
Рисунок 2 - Состав основных объектов анализа в
коммерческом банке
Целью управления
банком в этой связи
является обеспечение условий для получения им желаемых результатов при
поддержании одновременно необходимого уровня финансового состояния. Финансовый
анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его
эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует
эффективность его финансового управления, чем управления в
целом.
В банках решению
вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и
инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется значительное
внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов
управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа
менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке
работ. Такая организация финансового анализа позволяет рассредоточивать риски,
связанные с управлением.
Уровень
финансового состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа
финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных
унифицированных отчетах о деятельности банков. Бесспорным достоинством указанных
отчетов является возможность сравнения соответствующих показателей различных
банков между собой.