3.4 Анализ кредитной деятельности банка

 

Каждый банк, осуществляя выдачу кредитов, вынужден анализировать свою деятельность, чтобы добиться оптимального результата. В разный момент времени спросом могут пользоваться совершенно различные кредитные продукты, а также сам банк может предлагать совершенно на разных условиях кредиты своим клиентам. При этом анализируется как деятельность банка в целом, так и по его обособленным подразделениям.

Анализ кредитной деятельности банков осуществляется поэтапно (см. Рисунок 17). 

Более подробно остановимся на каждом этапе анализа кредитной деятельности коммерческого банка.

1 этап. Проводится анализ состава и структуры кредитных вложений банка, определяются изменения и темпы роста. Результаты исследования заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

1) межбанковские кредитные операции:

‑ кредиты, предоставляемые банкам;

‑ вклады (депозиты), размещенные в банках;

‑ покупка ценных бумаг Национального банка;

‑ наращенные проценты, полученные по кредитам, предоставленным другим банкам.

2) кредитные операции с клиентами:

‑ краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам;

‑ долгосрочные кредиты юридическим и физическим лицам;

‑ лизинг юридическим лицам;

‑ факторинг;

‑ средства, предоставляемые по операциям «РЕПО»;

‑ наращенные проценты, полученные по кредитам юридических и физических лиц.

 

17.png

Рисунок 17Этапы анализа кредитной деятельности коммерческого банка

 

2 этап. Проводится анализ состава кредитных вложений по характеру задолженности его получателями и видам кредитования с использованием следующих показателей:

1) срочная задолженность по кредитам:

‑ межбанковским;

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

2) пролонгированная задолженность по кредиту:

‑ межбанковским;

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

3) просроченная задолженность по кредитам:

‑ межбанковским;

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

4) сомнительная задолженность по кредитам:

‑ межбанковским;

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные).

5) валовой кредитный портфель;

6) отчисление в резерв на покрытие различных убытков;

7) чистый кредитный портфель.

3 этап. Проводится анализ распределения кредитов по срокам, в которых должны отражаться периоды выдачи кредитов и время их погашения.

В процессе анализа кредитных вложений целесообразно классифицировать срочную задолженность по следующим группам:

- до 1 месяца;

- от 1 до 3 месяцев;

- от 3 до 6 месяцев;

- от 6 до 12 месяцев;

‑ более 1 года.

4 этап. Проводится анализ состава и структуры задолженности по кредитам в зависимости от форм обеспечения:

- залог ценных бумаг, драгоценных металлов и имущества;

- гарантии правительства, банков и местных органов;

- поручительства по кредитам юридических и физических лиц;

- мобилизационные резервы;

- синдицированные кредиты;

- прочая кредитная задолженность;

- просроченная и сомнительная кредитная задолженность.

5 этап. Рассматриваются относительные показатели, характеризующие состояние кредитных вложений:

1) удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов. Нормативное значение - 0,5%.

2) удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах.

Условно считается, если соотношение больше 0,8, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.

3) темп роста средних остатков ссудных активов рассчитывается по формуле 16:

 

 f16.png*100%                    (16)

 

Если Тр > 100%, то деятельность банка оценивается положительно.

Если Тр < 100%, то работе банка можно дать негативную оценку.

Замедление темпов роста приводит к потере позиций банка и вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами.

 

4) коэффициент опережения рассчитывается по формуле17:

   

f17.png                                  (17)

 

Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в этой области.

 

5) коэффициент, характеризующий соотношение собственных средств банка и кредитных вложений рассчитывается по формуле 18:

 

 

      f18.png                                   (18)

 

6) скорость оборота кредита рассчитывается по формуле19:

 

                       f19.png*Д                                               (19)

 

где: oz.png– средние остатки задолженности по ссудам;

       О п.к. – оборот по погашению ссуд;

       Д – число дней в периоде.

 

7) коэффициент, характеризующий удельный вес кредитных вложений в активах рассчитывается по формуле 20:

 

             f20.png                                (20)

 

8) рентабельность выданных кредитов рассчитывается по формуле 21:

 

      f21.png                   (21)

 

 

6 этап. Проводится анализ соответствия сроков привлечения ресурсов со сроком размещения. При превышении активов над пассивами по соответствующим срокам можно говорить о благоприятной ситуации для банка.

7 этап. Проводится анализ доходности кредитного портфеля. Данные заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

- межбанковские кредиты;

- кредиты, выделяемые финансовым организациям;

- кредиты, выделяемые коммерческим организациям;

- кредиты, выделяемые некоммерческим организациям;

- кредиты, выделяемые юридическим лицам;

- кредиты, выделяемые физическим лицам;

- прочие размещенные средства.

8 этап. Проводится факторный анализ с использованием следующей факторной модели по формуле 22:

 

       f22.png                            (22)

 

9 этап. Расчет резервов по оптимизации активов и разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности кредитной деятельности.